A contabilidade é uma ciência social aplicada amplamente influenciada pelo ambiente no qual está inserida. Portanto, cabe ressaltar que, dadas as mudanças no processo evolutivo da humanidade, a contabilidade precisa acompanhá-las. Choi e Muller (2008) sinalizam que os passos de evolução da contabilidade se iniciaram mais enfaticamente com a presença das Cidades Estado da Itália nos séculos XIV e XV. Assim, a formulação método das partidas dobradas teve um campo mais fértil para ser compilado. Cumpre salientar que já existiam alguns estudos acerca do tema, porém nada formalizado em termos de publicação, tampouco passível de ampla difusão.
